Είσπραξη και απόδοση κρατήσεων

1. Κατά την εξόφληση των χρηματικών ενταλμάτων, ο ταμίας ή ο ταμειακός διαχειριστής καταχωρεί σε κατάσταση κρατήσεων τις κρατήσεις υπέρ του δημοσίου και τρίτων. Με την εξόφληση των ενταλμάτων εκδίδει γραμμάτιο είσπραξης ή στο τέλος της ημέρας εκδίδει ένα γραμμάτιο είσπραξης, το οποίο περιλαμβάνει τις κατά λογαριασμό του προϋπολογισμού κρατήσεις της ημέρας.

Με ευθύνη του ταμία ή του ταμειακού διαχειριστή οι κρατήσεις αποδίδονται εμπρόθεσμα στους δικαιούχους τα δε παραστατικά απόδοσης καταχωρούνται στην κατάσταση. Στο τέλος κάθε μήνα αθροίζονται τα ποσά των κρατήσεων που έγιναν και αυτών που αποδόθηκαν. Η διαφορά μεταξύ των δύο αυτών ποσών, που αντιστοιχεί στις μη αποδοθείσες κρατήσεις, μεταφέρεται στον επόμενο μήνα.

2. Η κατάσταση κρατήσεων περιέχει:

α) Τον αριθμό του χρηματικού εντάλματος,

β) την ημερομηνία εξόφλησης,

γ) τις κρατήσεις ανά δικαιούχο και το σύνολο αυτών,

δ) την ημερομηνία απόδοσης της κράτησης,

ε) το είδος και τον αριθμό του αποδεικτικού απόδοσης και το ποσό αυτού και

στ) τον αριθμό του χρηματικού εντάλματος τακτοποίησης των κρατήσεων.

3. Τα αποδεικτικά απόδοσης επισυνάπτονται στο χρηματικό ένταλμα τακτοποίησης των κρατήσεων.