Βιβλία ταμείου
- Στην ταμειακή υπηρεσία τηρούνται, μέσω του πληροφοριακού συστήματος, με ευθύνη του ταμία, τα ακόλουθα βιβλία:
α) Βιβλίο ημερολόγιο (καθημερινό). Στο ημερολόγιο καταχωρούνται κατά χρονολογική σειρά οι διενεργούμενες από το ταμείο εισπράξεις και πληρωμές κατά γραμμάτιο είσπραξης και χρηματικό ένταλμα αντίστοιχα. Το βιβλίο περιλαμβάνει τουλάχιστον τις παρακάτω πληροφορίες:
αα) χρονολογία της είσπραξης ή της πληρωμής,
αβ) ονοματεπώνυμο του πληρώσαντος υποχρέου ή του πληρωθέντος δικαιούχου,
αγ) αιτιολογία της είσπραξης ή της πληρωμής, δηλαδή το είδος του εσόδου ή του εξόδου, αδ) λογαριασμό εσόδου ή εξόδου του προϋπολογισμού,
αε) αριθμό του γραμματίου είσπραξης ή του εντάλματος πληρωμής,
αστ) ποσό του εσόδου ή της δαπάνης,
αζ) τη σελίδα του καθολικού εσόδων ή εξόδων στην οποία καταχωρήθηκε η εγγραφή. Οι καταχωρήσεις στο ημερολόγιο γίνονται άμεσα και πάντως στο τέλος κάθε δεκαημέρου.
β) Καθολικό Εσόδων. Το Καθολικό Εσόδων περιέχει ξεχωριστή μερίδα για κάθε λογαριασμό εσόδων του προϋπολογισμού. Στην επικεφαλίδα κάθε μερίδας αναγράφεται το προϋπολογιζόμενο στον λογαριασμό ποσό. Το αρχείο περιλαμβάνει τουλάχιστον τις παρακάτω πληροφορίες:
βα) τον αριθμό και τη χρονολογία έκδοσης της πράξης βεβαίωσης οφειλής,
ββ) το βεβαιωθέν κατά αποδεικτικό και κατά μήνα ποσό,
βγ) τον αριθμό και τη χρονολογία του γραμματίου είσπραξης,
βδ) το ονοματεπώνυμο του πληρωτή,
βε) το εισπραχθέν κατά γραμμάτιο και κατά μήνα ποσό,
βστ) τη σελίδα του καθημερινού στην οποία καταχωρίσθηκε η εγγραφή. Οι εγγραφές στο Καθολικό Εσόδων ενεργούνται κατά γραμμάτιο είσπραξης και όχι κατά διπλότυπο αποδεικτικό που εκδίδει ο εισπράκτορας.
γ) Καθολικό Εξόδων.
Το Καθολικό Εξόδων περιέχει ξεχωριστή μερίδα για κάθε λογαριασμό εξόδου του προϋπολογισμού. Στην επικεφαλίδα κάθε μερίδας αναγράφονται το είδος του εξόδου, η προϋπολογισθείσα πίστωση και οι τυχόν αυξομειώσεις αυτής που εγκρίθηκαν με αποφάσεις του δημοτικού ή του περιφερειακού συμβουλίου.
Μετά από την εγγραφή τους στο ημερολόγιο, τα χρηματικά εντάλματα καταχωρούνται στο Καθολικό Εξόδων κατά χρονολογική σειρά. Το Καθολικό Εξόδων περιλαμβάνει τις παρακάτω πληροφορίες:
γα) τη χρονολογία πληρωμής,
γβ) το ονοματεπώνυμο του δικαιούχου,
γγ) την αιτία πληρωμής,
γδ) τον αριθμό του χρηματικού εντάλματος,
γε) το ενταλθέν ποσό,
γστ) το πληρωθέν ποσό,
γζ) το εκπεσθέν ποσό,
γη) τα πληρωθέντα κατά μήνα ποσά,
γθ) τη σελίδα του Καθημερινού στην οποία καταχωρήθηκε η εγγραφή. Οι εγγραφές στο Καθολικό Εξόδων διενεργούνται κατά χρηματικό ένταλμα.
δ) Εισπρακτέων Εσόδων. Στο βιβλίο Εισπρακτέων Εσόδων, το οποίο περιέχει ξεχωριστή μερίδα για κάθε λογαριασμό εσόδου του προϋπολογισμού, καταχωρούνται από τον ταμία τα βεβαιωθέντα έσοδα, αμέσως μόλις εκδοθεί από αυτόν το αποδεικτικό παραλαβής εισπρακτέων εσόδων. Το βιβλίο περιλαμβάνει τουλάχιστον τις παρακάτω πληροφορίες:
δα) τον αριθμό και χρονολογία του τίτλου βεβαίωσης,
δβ) τα ονοματεπώνυμα των οφειλετών,
δγ) τα ονοματεπώνυμα των τυχόν εγγυητών,
δδ) την αιτία της οφειλής,
δε) τα βεβαιωθέντα ποσά και τα κατά μήνα βεβαιωθέντα ποσά,
δστ) τα διαγραφέντα ποσά,
δζ) τον αριθμό και τη χρονολογία του διπλοτύπου είσπραξης,
δη) το εισπραχθέν κατά διπλότυπο ποσό,
δθ) τα κατά μήνα εισπραχθέντα ποσά. Στις παρατηρήσεις αποτυπώνονται τα μέτρα αναγκαστικής είσπραξης που ελήφθησαν κατά των υπερήμερων οφειλετών.
ε) Βιβλίο αποδεικτικών παραλαβής εισπρακτέων εσόδων. Από το βιβλίο αυτό εκδίδονται τα αποδεικτικά παραλαβής των χρηματικών καταλόγων, οι οποίοι διαβιβάζονται στο ταμείο. Για κάθε χρηματικό κατάλογο εκδίδεται ξεχωριστό αποδεικτικό παραλαβής. Εκτός των ανωτέρω βιβλίων, στο ταμείο δύναται να τηρούνται και βοηθητικά βιβλία, κατά την κρίση του ταμία.
- Οι εκάστοτε ισχύουσες προβλέψεις του δημοσίου λογιστικού και οι σχετικές κανονιστικές πράξεις που καθορίζουν τη διαδικασία του ετησίου κλεισίματος των διαχειριστικών βιβλίων, εφαρμόζονται και για το κλείσιμο των βιβλίων του ταμείου των δήμων και των περιφερειών.